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中国保险监督管理委员会


中国保监会关于印发《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》的通知

保监发〔2010〕78号


各保险公司、各保监局：

　　为加强对保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，我会制定了《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》，现予印发，请遵照执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国保险监督管理委员会

　　二○一○年九月二日



保险公司董事及高级管理人员审计管理办法
　　

第一章 总则
　　

　　第一条 为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，根据《中华人民共和国保险法》和其他规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称董事及高级管理人员审计，是指对保险公司董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查，客观评价其依据职责所应承担责任的审计活动。包括任中审计、离任审计和专项审计。

　　任中审计是指按照规定的间隔期限，对在任董事及高级管理人员进行的阶段性审计。

　　离任审计是指对因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高级管理人员，对其在本岗位任职期间的职务行为进行的评价性审计。

　　专项审计是指因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形，对可能负有责任的董事及高级管理人员进行的特定审计。

　　第三条 保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员：

　　（一）董事长及其他执行董事；

　　（二）总公司管理层成员；

　　（三）省级分公司总经理、副总经理、总经理助理；

　　（四）分公司或中心支公司总经理；

　　（五）具有与上述人员相同职权的其他人员。

　　鼓励保险公司按照本办法的规定，对其他高级管理人员或关键岗位管理人员进行审计。

　　第四条 保险公司董事及高级管理人员审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对以下事项所承担的责任：

　　（一）经营成果真实性；

　　（二）经营行为合规性；

　　（三）内部控制有效性。

　　鼓励保险公司在完成以上审计内容的同时，对审计对象进行经营决策科学性和经营绩效评价。

　　第五条 保险公司应当根据本办法要求，制定本公司董事及高级管理人员审计实施细则，加强董事及高级管理人员审计规划，合理配置审计资源，避免重复审计和审计遗漏。

　　保险公司应当将审计结果与董事及高级管理人员的考核、任用、奖惩挂钩，提高审计工作的权威性。

第二章 审计的组织与实施
　　

　　第六条 对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计，应当聘请外部审计机构实施。其中，对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。

　　对其他高级管理人员进行审计，由保险公司内部审计部门或外部审计机构组织实施。

　　未实行审计集中制的保险公司，应当按照下审一级的原则确定具体审计机构和人员。

　　第七条 实施保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当由保险公司董事会负责选聘。董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。

　　第八条 受聘进行保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当具备以下条件：

　　（一）具备足够数量熟悉保险业务和保险监管规定、胜任该项审计工作的专业人员；

　　（二）与审计对象没有利害关系；

　　（三）有良好的职业声誉，最近3年未因执业行为受到处罚；

　　（四）中国保监会规定的其他条件。

　　第九条 保险公司应当制定董事及高级管理人员任中审计年度计划。对高管人员实施任中审计的间隔时间不得超过三年。

　　离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任的原则。确有理由不能事先审计的，应当在审计对象离任3个月内完成审计并出具审计报告。聘用外部审计机构进行审计的，可适当延长审计时间，但最长不得超过6个月。

　　专项审计由公司根据实际情况确定审计时间和时限。

　　第十条 保险公司董事及高级管理人员在任中审计现场部分结束后3个月内出现需要进行离任审计情形的，可以不再单独组织实施离任审计。

　　对保险公司董事及高级管理人员进行审计时，其他审计项目已经审计过的内容，原则上可以借鉴其审计结论，不再重复审计，但有线索表明原有审计工作可能存在瑕疵的除外。

第三章 审计报告
　　

　　第十一条 审计结束后，审计机构应当出具董事及高级管理人员审计报告。审计报告包括以下内容：

　　（一）审计依据、审计对象及其职责范围、审计人员；

　　（二）审计的范围、内容、方法；

　　（三）审计结果，主要指审计发现的问题及责任界定。

　　审计机构出具审计报告之前，应当征求审计对象的意见。审计对象的反馈意见作为审计报告的附件。

　　审计机构应当对审计报告的真实性、合法性和客观性负责。

　　第十二条 保险公司董事及高级管理人员审计报告应当区分审计对象的直接责任和领导责任。

　　直接责任是指审计对象对其职权范围内发生下列行为时应承担的责任：

　　（一）直接实施违反国家法律法规、监管规定及保险公司内部管理规定行为的；

　　（二）强令、指使、授意、纵容、包庇下属人员实施上述行为的；

　　（三）失职、渎职的；

　　（四）其他直接违法违规行为。

　　领导责任是指审计对象在其任期内对其职权范围内负有直接责任以外的管理责任。

　　第十三条 对总公司董事长和管理层成员的审计报告，应当按照规定程序和时限提交公司董事会，并同时提交监事会。审计报告经董事会审议后，在20个工作日内报中国保监会。

　　其他高级管理人员审计报告应当按照《关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知》（保监发〔2008〕56号）规定的程序和时限报所在地保监局。

　　第十四条 保险公司应当将董事及高级管理人员审计报告列入审计对象的人事信息管理，作为对其考核、任用、奖惩的重要依据。

　　对审计发现的问题，保险公司应当按规定程序追究相关责任人的责任，及时组织整改。

　　第十五条 中国保监会及其派出机构应当将保险公司董事及高级管理人员审计报告纳入高级管理人员信息系统进行归档管理。

　　中国保监会及其派出机构在董事及高级管理人员任职资格审查时，可以要求其原任职保险公司提交最近任职岗位的离任报告，也可以参考其过往任职期间审计报告的审计结论。
　　

第四章 法律责任



　　第十六条 保险公司、外部审计机构及相关人员在进行董事及高级管理人员审计过程中，不得有下列行为：

　　（一）保险公司未按照本办法规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高级管理人员进行审计，并向中国保监会或其派出机构提交审计报告；

　　（二）保险公司向中国保监会或其派出机构报送的审计报告及相关材料存在虚假陈述，或者故意隐瞒或遗漏审计发现问题；

　　（三）中国保监会或其派出机构在任职资格审查时，要求被审查高管人员的原任职保险公司提交离任审计报告，原任职保险公司未按期提交或提交虚假报告；

　　（四）审计人员在审计过程中，因故意或重大过失，导致审计对象的重大责任未被发现，或者故意隐瞒审计发现的问题；

　　（五）审计对象及其所在保险机构拒绝、阻碍审计，或者转移、隐匿、伪造、毁弃审计所需的资料或者证明材料，或者打击报复审计工作人员、检举人、证明人或者资料提供人。

　　保险公司及相关人员发生上述行为之一的，由中国保监会或其派出机构依照《保险法》第一百七十一条、第一百七十三条及其它监管规定予以处罚。

　　外部审计机构发生前款第（四）项所列情形的，中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。

　　第十七条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，或者认为保险公司提交的审计报告未真实反映被审计对象问题的，中国保监会或其派出机构可以采取以下方式予以查明：

　　（一）要求审计机构进行说明；

　　（二）听取审计对象的陈述；

　　（三）委托外部审计机构进行复核审计，审计费用由保险公司承担；

　　（四）立案调查。

　　第十八条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，中国保监会及其派出机构可以在调查取证后，依照《行政处罚法》的相关规定，采取以下方式处理：

　　（一）违规行为较轻，没有造成危害的，免于处罚；

　　（二）保险公司整改及时，处理到位，主动消除或者减轻违规行为危害后果的，可酌情减轻或免于处罚；

　　（三）配合监管机构查处违规行为有立功表现的，从轻或者减轻处罚；

　　（四）对审计发现问题不追究责任或不认真组织整改的，依法从重处罚。
　　

第五章 附则

　　第十九条 保险集团公司和保险资产管理公司适用本办法。

　　外国保险公司分公司适用本办法，但涉及董事会或董事长的有关规定除外。

　　第二十条 本办法自2011年1月1日起施行。


海南省人民政府


海南省人民政府关于推进我省城乡社会救助体系建设的意见

琼府〔2007〕41号


各市、县、自治县人民政府，省政府直属各单位：
　　改革开放以来特别是近几年来，我省各级政府高度重视困难群众基本生活的保障工作，大力推进城乡社会救助体系建设，全省初步建立起与经济社会发展相适应的社会救助基本框架。但是，我省目前还存在社会救助面较窄、救助标准偏低、救助资源分散、整体救助能力不强等不足，社会救助水平与城乡困难群众的救助需求还有不小差距。为进一步推进和完善我省城乡社会救助体系建设，提高社会救助能力和水平，现提出如下意见：
　　一、要充分认识推进城乡社会救助体系建设的重要意义
　　社会救助体系，是国家为了保障困难群众的基本生活，帮助他们解决吃饭、住房、医疗、教育等方面的突出困难而建立起来的救助制度。社会救助是社会保障体系的重要组成部分，与广大人民群众特别是贫困群众的切身利益密切相关。推进城乡社会救助体系建设，是实践“三个代表”重要思想，坚持立党为公、执政为民的具体体现；是坚持以人为本，树立和落实科学发展观的必然要求；是推进改革开放和现代化建设，全面建设小康社会的重要保证；是构建和谐海南的客观需要。各级政府要从全局和战略的高度充分认识推进城乡社会救助体系建设的重要意义，增强责任感和紧迫感，加大工作力度，不断推进我省城乡社会救助体系建设。
　　二、城乡社会救助体系建设的指导思想和基本原则
　　我省城乡社会救助体系建设的指导思想是：坚持以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，按照以人为本、统筹城乡经济社会发展、构建社会主义和谐社会的总体要求，从解决贫困群众最关心、最直接、最现实的问题入手，以政府救助为主导，以社会互助为补充，以制度建设为重点，努力构筑以城乡低保、灾民救济、五保供养等基本生活保障制度为主体，以医疗、住房、教育救助和就业、法律援助等专项救助制度为辅助，城乡一体化、管理规范化、组织网络化、服务社会化的多层次、广覆盖的新型社会救助体系，切实保障困难群众的基本生存权益，促进我省经济发展和社会和谐稳定。
　　在组织实施工作中，要坚持以下基本原则：
　　一是政府主导，社会参与。社会救助是国家和社会对贫困群众实施的一种单向、无偿的援助行为。建立城乡社会救助体系，各级政府要承担主要责任，发挥主导力量，同时也要发动全社会共同参与。
　　二是城乡统筹，协调发展。社会救助体系要统筹规划，兼顾城乡差别、地区差别、群体差别，配套联动，协调发展。
　　三是法制保障，规范管理。要加快制定和完善社会救助的各项政策法规和管理制度，按照公开、公正、公平的原则，规范救助程序，推行“阳光”救助，使社会救助工作逐步走上规范化、制度化和法制化的轨道。
　　四是资源整合，优化配置。整合政府各部门的救助资源，形成综合配套的救助合力，整合和动员民间各方面的资源，形成社会互助合力，不断提高社会救助整体水平和效益。
　　五是量力而行，稳步推进。根据政府财力，量力而行，从解决贫困群众最急需解决的问题入手，有步骤、分阶段地组织实施，由点上突破到面上扩展，由单项突破到系统完善，逐步形成全面、规范的社会救助体系。
　　三、进一步规范和完善社会救助制度
　　（一）健全灾害应急救助制度。落实救灾工作分级管理体制，健全灾害管理的应急机制、协调机制、社会动员机制、信息共享机制和监督检查机制，完善自然灾害应急预案体系，落实救灾物资储备制度，提升灾害紧急救援能力，确保重大自然灾害发生后24小时内灾民的吃、穿、住、饮用水、医疗等救助措施到位。完善对灾后恢复重建和荒情救济管理，全面推行灾民救助卡制度，突出重点，分类救济，切实保障受灾群众的基本生活。
　　（二）完善城乡居民最低生活保障制度。要依据《海南省城市居民最低生活保障规定》和《海南省农村居民最低生活保障办法》的要求，加强和规范城乡最低生活保障工作，切实把符合最低生活保障条件的困难群众纳入保障范围。要根据经济发展和物价指数及财政承受能力，适时调整城乡低保标准，健全和完善与经济发展水平相适应的低保标准动态调整机制。逐步推行分类管理、重点保障，对重病、重残、孤老（儿）等低保家庭，适当提高补助水平，进一步缓解他们的实际困难。
　　（三）落实农村五保财政供养制度。要认真贯彻落实《农村五保供养工作条例》精神，把农村五保供养工作作为农村社会救助工作的重点，把符合农村五保供养条件的人员全部纳入供养范围，实行财政负担、应保尽保。要建立和完善地方财政预算安排的农村五保供养资金制度，确保农村五保供养资金按月足额发放。要切合实际、科学制订农村五保供养标准，在不低于每人每月110元的基础上进行科学测算，确保供养标准不低于当地村民的平均生活水平，并随着生活水平的提高适时调整。要充分发挥基层组织的作用，帮助分散供养的五保对象改善生活条件。要加强农村五保供养服务机构建设和管理，推进农村五保供养服务机构管理体制改革，为农村五保供养服务机构提供必要的设备、资金，配备必要的工作人员，不断改善五保对象居住条件，提高服务水平。要充分发动社会力量，支持农村五保供养工作。
　　（四）建立和完善城乡医疗救助制度。各地要按照中央和我省有关城乡医疗救助规定，积极实施城市医疗救助工作，规范农村医疗救助程序，对低保户、五保户、特困户和其他有突出医疗困难的城乡居民，通过定点就医、费用减免和专项补助相结合的办法给予救助。符合救助条件的城市居民，在实施城镇居民基本医疗保险制度的地区，由政府资助参加城镇居民基本医疗保险；在尚未实施城镇居民基本医疗保险制度的地区，一般疾病患者在定点医院就医，实行费用减免政策。同时，在救助对象中的大病患者除享受优惠减免政策外，根据个人实际支付的医疗费用数额，按比例给予限额救助。符合救助条件的农村居民，由政府资助参加新型农村合作医疗，对造成家庭生活困难的大病患者，除享受新型农村合作医疗报销外，根据个人实际支付的医疗费用数额，按比例给予限额救助。对生活特别困难的重度残疾人视情况给予特殊照顾。
　　（五）完善流浪乞讨人员救助制度。认真落实《城市生活无着的流浪乞讨人员救助管理办法》以及民政部等六部门《关于进一步做好城市流浪乞讨人员中危重病人、精神病人救治工作的指导意见》（民发〔2006〕6号）等相关法规政策，建立和完善相关配套政策，加强救助管理设施建设，建立救助管理工作规范，按照“自愿受助、无偿救助”的原则，创新工作方式，提高救助管理工作水平，依法维护流浪乞讨人员的合法权益。
　　（六）建立和完善教育救助制度。根据《海南省义务教育阶段免费提供教科书工作实施细则》和《海南省免除义务教育阶段杂费专项补助资金管理暂行办法》等有关规定，切实抓好全省义务教育阶段学生“两免一补”（免杂费、免教科书费，补助寄宿生生活费）政策的落实。对特困家庭子女接受高中阶段教育适当减免学杂费，并提供必要的学习和生活补助。对特困大学生，在实行限额救助的基础上，建立健全校内奖学金、贷学金、勤工助学、学费减免、国家助学贷款等扶持制度，帮助他们完成学业。积极开展社会捐助、结对帮扶助学等活动，确保学生不因家庭生活困难而失学、辍学。
　　（七）建立和完善住房救助制度。加快建立和完善多层次的住房供应和保障体系，对符合城镇居民最低生活保障标准且住房困难的家庭，实施以发放租赁住房补贴为主，实物配租、租金核减为辅的廉租住房制度。对住房困难、无建房能力的农村低保户和特困家庭，政府给予适当资金补助，减免有关费用，由村集体帮助建设和修缮，解决其住房困难。
　　（八）规范和完善法律援助制度。认真贯彻落实《法律援助条例》，明确法律援助的范围、经济困难标准和办案补贴标准，完善经济困难当事人证明制度和具体操作程序，畅通援助渠道，简化审批程序，扩大援助范围。对符合援助条件的城乡困难居民的涉法案件，法律援助机构应按规定给予必要的诉讼费用减免或提供无偿法律援助。
　　（九）建立和完善就业援助制度。认真落实中央和我省关于促进困难群体就业和再就业的扶持政策，以新增就业岗位为目标，以强化就业服务为手段，以加大资金投入为保障，支持和鼓励困难群体就业。对享受城市低保的就业困难人员、因土地被依法征收后导致基本生活困难的失地农民，优先落实帮扶政策，优先提供就业培训和职业介绍，帮助其尽早实现就业或再就业。实行救助渐退等鼓励政策，可规定低保对象在就业初期的一定时间内，继续享受低保补助。加强残疾人就业保障金收缴、管理以及残疾人职业技能培训工作，落实国家对福利企业的扶持政策，促进残疾人就业。对符合救助条件的优抚对象、老年人、残疾人，给予优先、重点救助，维护其合法权益。
　　四、加强领导，全力推进城乡社会救助体系建设
　　（一）建立政府领导、归口管理、部门协作、社会参与的社会救助管理体制。各级政府要切实加强领导，统一组织、协调本地区的社会救助工作。各有关部门、单位要分工负责，各司其职，积极参与，密切配合。民政部门是社会救助工作的主管部门，要认真履行综合协调和管理职能，协调有关部门搞好各种困难群众的评定、审核、统计等工作；财政部门要做好政府投入的社会救助资金预算安排，对资金的管理使用进行监督；卫生部门负责落实医疗救助定点医院，制定并督促落实医疗减免政策；建设部门负责城市困难群众的住房救助工作；教育部门负责教育救助政策的制定和落实；人事劳动保障部门负责就业援助工作，为困难群众提供就业信息和培训服务；司法部门负责困难群众的法律援助工作；公安、交通、城管、卫生等部门要积极配合民政部门做好流浪乞讨人员的救助管理工作；工会、共青团、妇联、残联等有关部门和单位，要结合自身工作，充分发挥职能作用，帮助困难群众解决实际困难。
　　（二）调整财政支出结构，切实保证社会救助的必要投入。各级政府要按照建立公共财政的要求，调整财政支出结构，将社会救助资金列入同级财政预算，加大社会救助资金支出比例和对欠发达地区的转移支付力度，落实社会救助必需的资金，保证各种社会救助工作的正常开展。要引导和组织社会力量积极参与社会救助，发挥慈善等公益性社会团体的作用，为社会救助提供必要的补充。要加强对社会救助资金的宏观调控和管理监督，保证各项社会救助资金的合法、有效使用。
　　（三）建立和完善基层社会救助管理服务网络。按照属地管理原则，依托乡镇、街道办事处现有的社会保障和民政工作机构，整合功能，明确责任，充实力量，建立城乡基层社会救助工作网络，并以乡镇、街道办事处社会救助管理服务机构为平台，对各级政府提供的救助，实行救助对象一个口向上申请、救助款物一个口向下发放，救助信息一个口统计汇总，整合救助资源，提高救助效益。
　　（四）强化监督检查机制。要依法对社会救助工作实施监督，加大行政监督、审计监督、群众监督和舆论监督力度。全面推行政务公开、村务公开，建立健全城乡社会救助体系的公示制度，将救助对象、救助内容、救助标准、救助金额等及时向社会公示。加强对社会救助资金的使用管理，禁止截留、挤占、挪用。
　　各市县和省政府直属各有关部门要根据本《意见》精神，抓紧制定和完善配套政策。

二○○七年六月二十三日