关于加强中央企业内部审计工作的通知
国务院国有资产监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会文件
国资发评价[2005]304号
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关于加强中央企业内部审计工作的通知
各中央企业：
为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）等有关规定，现将有关事项通知如下：
一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识
内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。
二、加强内部审计机构与审计队伍建设
各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。二要加强对内部审计工作的领导。设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。三要加强内部审计队伍建设。要按照建立现代企业制度要求配备既懂财务又懂经营管理的高素质人才，充实审计力量，加强人员业务培训，保障审计工作的有效开展。
三、建立健全企业内部审计制度体系
各中央企业应按照内部审计工作有关要求，结合自身实际情况，建立健全企业内部审计工作制度，推动内部审计工作制度化、程序化和规范化。一要明确内部审计机构工作职责，明确内部审计机构与各职能机构分工，保证内部审计工作规范开展。二要建立健全内部审计工作制度和工作标准，明确审计内容和工作流程，规范操作程序，提高审计工作效率。三要严格审计工作要求，建立审计工作问责制度，坚持依法审计，对企业重要事项做好定期审计，坚持有错必究、过错必追，以促进提高审计工作质量。
四、进一步完善企业内部控制机制
为实现经营管理目标，确保财务信息真实可靠、资产安全完整，提高资产运营效率与效益，各中央企业应按照国家有关规定，建立完善的企业内部控制机制。一要建立和完善内部控制体系，科学设置组织结构，健全内部控制制度。二要加强经营风险评估，增强企业适应环境和防范风险的能力。三要加强对内部控制执行的监督和检查，内部审计部门应当组织开展内部控制有效性的评价工作，充分发挥内部审计在内部控制中的监督作用。四要按照现代企业制度要求，探索与完善企业内部控制有效性审计和评价工作方法，不断完善企业内部控制体系，促进提高企业管理水平。
五、加强对重要子企业的审计监督
中央企业内部审计机构要在立足全面监督的基础上，突出重点，加强对重要子企业的审计监督，揭露存在隐患，堵塞管理漏洞，促进提高企业管理水平。一要认真做好重要子企业的定期财务审计工作，保障企业持续健康发展。二要积极做好对重要子企业内部审计工作的监督和指导，推进重要子企业内部审计工作有序开展。三要加强对重要子企业内控评测和高风险业务等的监控，增强重要子企业的风险防范和可持续发展能力。
六、加强对高风险投资业务的审计监督
要进一步完善高风险投资业务的内部控制体系，规范中央企业高风险投资业务管理，健全风险防范机制。要加大对高风险投资业务审计力度，规范高风险业务会计核算，对从事高风险投资业务的子企业或业务部门，每年必须安排审计，尤其是对重大高风险投资业务，应当强化内部监管工作。要认真做好对高风险投资业务损失的审计调查，要认真查明事实，分析原因，分清责任，做好责任追究工作。
七、认真探索开展境外投资审计
要建立境外企业定期审计制度，充分发挥内部审计监督作用。要加大对境外企业审计力度，认真查找问题，堵塞管理漏洞，防范经营风险，促进提高管理水平。要积极探索境外企业审计的有效方法，认真研究境内外会计制度、税收政策及外汇管理等方面的差异，提高审计效率和质量。
八、全面开展经济责任审计工作
为客观评判中央企业负责人的经营业绩和经济责任，企业要按照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委令第7号）等有关规定，认真组织开展经济责任审计工作。一要认真做好各级子企业和重要业务部门负责人任期或离任经济责任审计工作，做到未经审计，不得解除经济责任。二要通过经济责任审计，明确经营管理人员的经济责任，做到审计不合格，不得兑现效益年薪。三要积极探索经济责任审计工作方法，做到财务审计、绩效评价和责任评估相结合，科学评判企业经营者经营业绩和经济责任。
九、认真做好企业财务决算审计工作
中央企业内部审计机构应当充分发挥审计监督作用，按照财务决算审计工作相关要求，根据企业内部分工做好本企业财务决算审计工作。一要认真组织或参与承担财务决算审计社会中介机构的选聘工作。二要做好对企业财务决算审计质量评估，加强对中介机构审计程序的监督和检查，保障审计质量。三要加强与中介机构审计工作的衔接和沟通，充分利用外部审计工作成果，督促企业对外部审计发现的问题进行整改。四要企业所属涉及国家安全或难以实施外部审计的特殊子企业，要按照独立审计要求认真做好财务决算内部审计工作，严格按照规定的格式和内容出具内部审计报告，并承担相应的审计责任。
十、积极探索内部审计的新领域和新方法
各中央企业内部审计机构应当加强审计理论和审计方法研究与创新，推进内部审计职能从单纯财务收支审计逐步向监督与服务并重转变，审计方式从事后审计逐步向全过程审计转变，审计目标从查错纠弊逐步向内控评价和风险评估转变。一要结合企业经营发展目标，在强化财务收支审计、经济责任审计和基建工程审计的同时，积极拓展审计领域，推动管理审计工作开展，积极开展采购审计、招标审计、改制审计、预算审计等工作。二要定位于监督与服务相结合，积极探索企业绩效审计、风险导向审计，提高审计业务增值能力。三要积极探索创新审计方法和审计手段，探索运用先进的审计理念、方法和技术，推进内控测评和风险评估，提高审计工作的质量和效率。
十一、充分发挥内部审计结果的作用
审计结果的落实程度直接关系到审计工作的效果，各企业要发挥审计结果的效力，做到审必严，责必究，使审计工作真正落到实处。一要及时对审计中发现的问题进行研究处理，总结经验，完善制度，改善管理，提升企业管理水平。二要完善审计整改落实制度，积极开展后续审计工作，对审计意见的落实情况进行跟踪，督促有关业务部门或所属子企业认真整改；对未按规定限期整改的，应当追究相关人员责任。三要研究建立企业资产损失责任追究制度，落实经营管理责任，对企业经营管理人员违法违规、以及未履行或未正确履行职责而造成资产损失的，应追究相关人员的责任。四要对审计中发现的涉嫌违法违纪问题，在事实清楚、证据确凿的基础上，要及时移交有关部门进行处理。五要推进建立审计公告制度，提高审计的透明度和影响力。要加强经济责任审计结果的利用，任期审计结果应当作为企业负责人任期考核、干部任免等事项的重要依据。
十二、切实履行内部审计工作责任
为推进内部审计持续有效发展，建立内部审计质量控制体系，加强审计管理，提高审计工作质量，中央企业各级负责人和内部审计人员要认真履行工作职责。一要建立审计责任追究制度，对于审计人员玩忽职守，出现重大审计事项错漏、重大线索遗失和对重大违纪、违法事项不披露的或者未按规定履行审计工作职责的，要追究审计人员责任；对于审计制度不健全，未按要求开展审计业务的，应追究企业负责人和审计部门负责人的责任。二要建立内部审计质量考评体系，公正评价审计人员工作业绩，切实保护审计人员的合法权益，提高审计人员工作积极性。十三、建立内部审计工作报告制度各中央企业应根据有关要求定期向国资委报告内部审计工作情况。一要建立定期报告制度。中央企业应于每年3月31日前，向国资委报送本年度内部审计工作计划和上年度内部审计工作总结。二要建立重大审计事项报告制度。内部审计中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应当及时向国资委报告。三是对提拔到企业总部领导岗位上的子企业或重要业务部门负责人的经济责任审计工作结果，应当向国资委报告。四是审计部门负责人变更，应当向国资委备案。加强对中央企业内部审计工作的指导和监督是出资人履行职责的重要手段。各企业要高度重视内部审计在现代企业制度建设中的重要作用，切实采取有效措施，加强内部审计工作，确保内部审计工作有效开展，逐步形成“事前参与、事中监控、事后评价”的内部审计工作格局，推动企业的可持续健康发展。国资委将根据有关规定对企业内部审计工作改进和完善情况组织进行检查和评估。
国务院国有资产监督管理委员会
二○○五年十二月十一日
宁夏回族自治区人民代表大会常务委员会听取和审议专项工作报告办法
宁夏回族自治区人大常委会
宁夏回族自治区人民代表大会常务委员会听取和审议专项工作报告办法
宁夏回族自治区人民代表大会常务委员会公告第五十九号
《宁夏回族自治区人民代表大会常务委员会听取和审议专项工作报告办法》已由宁夏回族自治区第十届人民代表大会常务委员会第十次会议于2009年5月27日通过，现予公布，自2009年7月1日起施行。
宁夏回族自治区人民代表大会常务委员会
二〇〇九年五月二十七日
宁夏回族自治区人民代表大会
常务委员会听取和审议专项工作报告办法
(2009年5月27日宁夏回族自治区第十届
人民代表大会常务委员会第十次会议通过)
第一条 为了规范自治区人民代表大会常务委员会（以下简称人大常委会）的监督工作，提高听取和审议自治区人民政府、人民法院和人民检察院（以下简称“一府两院”）专项工作报告的质量，增强监督工作实效，根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》，结合自治区实际，制定本办法。
第二条 人大常委会每年选择若干事关自治区改革发展稳定大局和群众切身利益、社会普遍关注的重大问题，结合自治区人民代表大会代表（以下简称人大代表）议案、建议和意见的办理情况，有计划地安排听取和审议“一府两院”的专项工作报告。
第三条 人大常委会听取和审议专项工作报告的议题建议，按照以下途径收集、整理、提出：
（一）人大常委会在执法检查中发现的突出问题，由组织实施执法检查的人民代表大会专门委员会（以下简称人大专门委员会）或者人大常委会工作机构收集整理提出；
（二）人大代表对“一府两院”工作提出的建议、批评和意见集中反映的问题，由人大常委会代表联络工作机构收集整理提出；
（三）人大常委会组成人员提出的比较集中的问题，由人大常委会办公厅收集整理提出；
（四）人大专门委员会或者人大常委会工作机构在调查研究中发现的突出问题，由组织开展调查研究工作的人大专门委员会或者人大常委会工作机构收集整理提出；
（五）人民来信来访集中反映的问题，由人大常委会办公厅收集整理提出；
（六）“一府两院”要求报告专项工作的建议，由相关的人大专门委员会或者人大常委会工作机构收集整理提出；
（七）社会普遍关注的其他问题，由人大常委会办公厅收集整理提出。
第四条 人大常委会办公厅负责汇总人大专门委员会、人大常委会工作机构及其他有关方面收集整理提出的听取和审议专项工作报告的议题建议，与“一府两院”沟通协调后，应当在每年的一月二十日前提出人大常委会听取和审议专项工作报告的年度计划草案，提请人大常委会主任会议（以下简称主任会议）决定。
年度计划草案应当包括专项工作报告的题目、重点内容、时间安排、落实此项工作的相关人大专门委员会或者人大常委会工作机构等。
第五条 人大常委会听取和审议专项工作报告的年度计划草案，经主任会议决定后，由人大常委会办公厅印发人大常委会组成人员，并以书面形式通知“一府两院”。
第六条 主任会议根据需要，可以适当调整听取和审议专项工作报告的年度计划，并由人大常委会办公厅以书面形式通知人大常委会组成人员和“一府两院”。
第七条 人大常委会听取和审议专项工作报告前，由主任会议决定是否组织人大常委会组成人员和人大代表对有关工作进行视察或者专题调查研究。
相关的人大专门委员会或者人大常委会工作机构根据主任会议决定，制定具体工作方案，组织实施视察或者专题调查研究活动。
“一府两院”及相关部门和单位，应当协助、配合视察或者专题调查研究活动。
负责组织实施该项活动的人大专门委员会或者人大常委会工作机构形成视察或者专题调查研究意见，在举行人大常委会会议二十五日前，由人大常委会办公厅送交“一府两院”研究并在专题工作报告中作出回应。
第八条 举行人大常委会会议二十日前，“一府两院”的办事机构应当将专项工作报告稿送交相关的人大专门委员会或者人大常委会工作机构征求意见。
人大专门委员会或者人大常委会工作机构应当在收到专项工作报告稿五日内提出意见和建议，经主任会议决定后，以书面形式反馈“一府两院”。
“一府两院”应当将修改后的专项工作报告在举行人大常委会会议十日前送交人大常委会办公厅，人大常委会办公厅应当在举行人大常委会会议七日前，将专项工作报告送发人大常委会组成人员。
临时召集的人大常委会会议不适用前一、二、三款的时限规定。
提请人大常委会听取和审议的专项工作报告，必要时可以附参阅资料或者说明材料。
第九条 人大常委会应当在全体会议上听取专项工作报告。
专项工作报告由“一府两院”的负责人向人大常委会报告，人民政府也可以委托有关部门的主要负责人向人大常委会报告。
第十条 人大常委会在全体会议或者分组会议上审议专项工作报告，“一府两院”负责人和有关部门负责人应当到会听取意见，回答询问。
第十一条 人大常委会在听取和审议专项工作报告时，可以安排相关的人大代表、参加视察或者专题调查研究的人大代表列席会议。
第十二条 人大常委会认为必要时，可以对专项工作报告作出决议。“一府两院”应当执行人大常委会的决议，并在规定期限内，将执行决议的情况向人大常委会书面报告。
第十三条 人大常委会组成人员对专项工作报告的审议情况，由相关的人大专门委员会或者人大常委会工作机构在会议结束后十日内整理出书面审议意见，由人大常委会办公厅送交“一府两院”研究处理。
第十四条 “一府两院”应当在收到审议意见后的三个月内，将审议意见的研究处理情况由其办事机构送交相关的人大专门委员会或者人大常委会工作机构征求意见。
人大专门委员会或者人大常委会工作机构应当在收到“一府两院”研究处理情况材料后的十五日内提出意见建议，经主任会议决定后，以书面形式反馈“一府两院”。
“一府两院”应当在收到人大专门委员会或者人大常委会工作机构的反馈意见后的一个月内，将审议意见的研究处理情况向人大常委会书面报告。
人大专门委员会或者人大常委会工作机构可以对“一府两院”研究处理审议意见的工作情况进行督办，并提出督办情况的报告，由主任会议决定印发人大常委会组成人员。
第十五条 主任会议认为必要时，可以将“一府两院”研究处理审议意见情况的报告提请人大常委会审议。
第十六条 主任会议认为必要时，可以提请在人大常委会全体会议上对专项工作报告或者审议意见研究处理情况报告进行满意度测评。
对列入满意度测评的专项工作报告，应当组织对该项工作进行视察或者专题调查研究。
满意度测评采用无记名投票方式或者按电子表决器方式进行。
满意度测评结果应当由会议主持人当场公布，并在会议结束后由人大常委会办公厅以书面形式向“一府两院”反馈。
人大常委会全体组成人员过半数对专项工作报告或者审议意见研究处理情况报告不满意，“一府两院”应当在下一次人大常委会会议上重新报告。
第十七条 人大常委会听取和审议专项工作报告的年度计划、“一府两院”专项工作报告、人大常委会组成人员审议意见、人大常委会对专项工作报告作出的决议、“一府两院”对审议意见研究处理情况或者执行决议情况的报告，由人大常委会办公厅向人大代表通报，并通过人大常委会门户网站或者其他新闻媒体向社会公布。
第十八条 设区的市、县（市、区）人大常委会听取和审议专项工作报告，参照本办法执行。
第十九条 本办法自2009年7月1日起施行。
